青海省人民政府


青海省建立现代企业制度试点暂行办法
青海省人民政府



为了认真贯彻落实党的十四届三中全会《决定》精神，加快转换国有企业经营机制，积极探索建立现代企业制度的途径，省政府决定选择若干国有企业实行公司制，进行现代企业制度试点。为搞好试点工作，特制定本办法。

一、试点的目标和原则
第一条 现代企业制度是适应社会化大生产和社会主义市场经济要求的产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的企业制度。建立现代企业制度，是国有企业改革的方向，标志着企业改革从放权让利的政策调整，转向企业制度的创新。这对于搞好国有企业，使其在经济发展中发挥主
导作用和骨干作用，具有重要意义。
国有企业实行公司制，是建立现代企业制度的有益探索。选择若干国有企业进行公司制改组，开展现代企业制度试点，使一部分企业率先成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体，并通过试点总结积累经验，为在我省推行现代企业制度创造条件。
第二条 通过试点，要努力实现以下目标：
（一）积极探索公有制与市场经济结合的有效形式，以建立企业适应市场的内在机制为着眼点，进行企业制度创新，促进企业提高效益，增强活力和竞争力。
（二）理顺产权关系，确立企业法人财产权，使企业真正成为独立享有民事权利、承担民事责任的法人实体，能够作为市场主体在市场竞争中做到自负盈亏。
（三）实现政企分开，企业自主经营。要使企业彻底摆脱政府行政机构附属物的地位，切断行政隶属关系，使企业以提高劳动生产率和经济效益为目的，按照市场需求自主开展经营活动。
（四）完善组织管理制度，形成企业权力机构、监督机构、决策和执行机构之间权责明确，团结合作，相互制衡的机制，向企业组织管理制度的科学化、规范化迈进。
第三条 试点应坚持的原则：
（一）发挥国有经济的主导作用，确保国有资产（资本）及其权益不受侵害。坚持股权平等、同股同利的原则，保障出资者的权益。
（二）坚持出资者所有权与企业法人财产权相分离的原则，切实落实企业经营自主权。
（三）建立现代企业制度，重在转换经营机制和公司的组织制度建设，认真贯彻执行《公司法》，进行规范化的公司制改造，严禁借机搞“翻牌”公司。
（四）围绕企业制度改革和创新，积极推进政府职能转变和其他相关配套改革，为建立现代企业制度创造必要的外部条件和环境。
（五）国有企业改组为公司制企业是一项艰巨复杂的任务，必须坚持分类指导，逐步推进。各有关部门要互相配合，通力合作，共同搞好试点。
第四条 试点企业应具备的基本条件：
（一）符合国家产业政策和我省行业发展方向的大中型或骨干企业。
（二）近年经营业绩较好，产品具有竞争能力，在新产品开发和技术改造方面具有一定实力和发展潜力。
（三）领导班子团结并相对稳定，改革意识较强，企业内部改革和管理基础较好，员工整体素质较高。
虽有亏损，但领导班子团结、改革意识强，产品结构合理、具有发展潜力的国有企业，也可参加试点。

二、试点的主要内容
第五条 确立企业法人财产权，完善企业法人制度。按照国家有关规定，在清产核资、界定产权、清理债权债务、重新评估资产的基础上，核定企业法人财产占有量，进行国有产权登记，核定资本金。
各出资者按照持股比例依法享有股东权利，包括资产受益、重大决策和选择管理者权利，以出资额为限对企业承担有限责任。出资者不直接参与企业的具体经营活动，不能直接支配法人财产，不能抽资撤股，可以依法转让。
企业拥有法人财产权即占有、使用、处置、收益权，独立享有民事权利，承担民事责任，以其全部法人财产对公司的债务承担有限责任，依法自主经营、自负盈亏，对出资者承担资产保值增值责任。企业作为独立的法人实体和市场竞争主体，与政府机构不再有行政隶属关系，不再套
用行政级别。按照市场原则，逐步建立正常、规范的企业类别划分和晋级制度。
第六条 建立和明确国有产权运营主体。按照政府的社会经济管理职能和国有资产所有者职能分开、国有产权管理职能和经营职能分开的原则，加强国有资产的行政管理，探索国有产权运营的有效途径。创造条件组建国有产权经营公司、投资公司和国有产权控股公司，经政府授权，成
为国有产权的运营主体。具备条件的大型国有企业和企业集团，经政府授权，可对国有资产委托经营。根据我省实际，在尚未健全国有产权运营机构之前，可暂由有关专业经济部门代行国有产权运营主体的职责。国有资产管理部门对国有产权运营主体实施监督和管理。
国有产权运营主体的基本职责是：从价值形态上运营国有产权，使其保值增值；依法行使出资者权益，享有投资收益（专业经济部门暂代行产权主体职责时的收益，全额交国有资产管理部门）；决定国有产权的变动和重组，委派产权代表通过法定程序进入企业权力机构。国有产权运
营主体，对所持股企业不行使任何政府行政管理职能。
第七条 确立企业的公司组织形式。试点企业必须按照《公司法》的要求，进行规范化的公司制改组。生产某些特殊产品的企业或者属于特定行业的企业，应改组为国有独资公司；大部分企业应改组为有限责任公司；具备条件的可改组为股份有限公司；企业集团应以产权联结为主要纽
带，按母子公司体制进行组建或改组。
国有企业改组为多个股东持股的有限责任公司，是实行公司制改组的重点。实现的途径包括债权转为股权，引进外资入股，企业之间投资入股参股，吸引部分事业单位及某些基金投资入股等。有条件的企业可试行规范化的内部职工持股。
公司必须依法制定章程。章程对公司、股东、董事、监事、经理具有约束力。
第八条 建立科学、规范的公司治理结构。根据权力机构、决策机构、执行机构、监督机构相互分离、相互制衡和精干效能的原则，形成由股东会、董事会、监事会和经理层组成的公司治理结构，保证权责明确，各司其职，有效行使决策、监督和执行权。
股东会是公司的权力机构（国家独资有限责任公司不设股东会），由各出资者选派代表参加股东会并依法行使权利。
董事会是公司的经营决策机构，董事人选经股东推荐，由股东会选举产生。进入董事会的职工代表，应经职工民主选举产生。董事必须诚信勤勉，熟悉业务，有相应的工作经验和决策能力，并对全体股东负责。董事长、副董事长按照公司的不同类型，依照《公司法》的规定产生。董
事长为公司法定代表人。
经理（或总经理，以下简称经理）由董事会聘任或解聘，不能由政府行政机构或股东会直接任免。董事会可以决定由董事会成员兼任经理，董事长一般不兼任经理（国有独资公司例外）。经理对董事会负责，依照公司章程和董事会授权，统一负责公司的日常生产经营和管理。
监事会是公司的监督机构，对股东会负责。监事会由股东代表和适当比例的公司职工代表组成，职工代表由公司职工民主选举产生。董事、经理和财务负责人不得兼任监事。对国有独资公司的国有资产，由政府授权部门或机构依照有关法律和行政法规的规定实行监督管理。
国家公务员不得兼任公司的董事、监事、经理（国家独资公司的董事长可例外）。
第九条 建立新的企业劳动人事工资制度。取消企业管理人员的国家干部身份，打破不同所有制职工之间的身份界限，建立企业与职工双向选择的用人制度。经理、副经理等高级管理人员与董事会签订聘用合同，其他员工与企业签订劳动合同。通过劳动合同的法律形式，确定劳动关系
，保障劳动关系双方的合法效益。企业和员工均可以依法解除合同。企业经营活动发生重大变化或出现严重困难时，可以裁员，但要按合同规定承担相应责任。
政府对企业工资总量实行间接调控，制定最低工资标准，对企业工资水平的确定情况进行监督、检查。在坚持职工工资总额增长幅度低于企业经济效益增长幅度、职工平均实际收入增长幅度低于企业劳动生产率增长幅度的前提下，由企业自主确定本企业的工资水平和内部分配方式，
实行个人收入货币化和规范化。职工收入根据岗位、技能和实际贡献确定；经理等高级管理人员实行年薪制，并与经营业绩挂钩进行奖惩，具体标准由董事会决定；董事、监事的报酬由股东会决定；兼职董事和监事实行津贴制度。
第十条 健全企业财务会计制度。试点企业全面实行《企业财务通则》和《企业会计准则》及国家有关的各项规定。属于控股公司或企业集团的集团公司，应确定母公司对子公司的出资额和持股比例，按规定编制合并财务报表。
按照《公司法》、《会计法》和公司章程，科学设置财务会计机构，建立健全公司内部财务会计制度。公司董事会根据经理提名聘用的财务负责人，非经董事会决议，经理无权解聘。
公司财务实行内部监督和外部监督相结合，公司财务报告经注册会计师查帐验证后由股东会审议批准。公司可根据需要在董事会下设财务、审计委员会。上市公司要严格执行公开披露财务信息制度。
第十一条 发挥党组织的政治核心作用。公司党组织要按照党章规定，保证、监督党和国家的方针、政策在本企业的贯彻执行。公司党组织要紧密围绕企业的生产经营活动，加强思想政治工作和精神文明建设；充分发挥党员在各自岗位上的先锋模范作用，特别是发挥好董事会、监事会
、经理层中党员的作用；加强对工会、共青团的政治领导，充分发挥他们的桥梁和纽带作用。
公司党组织负责人可以通过法定程序进入董事会和监事会，参与企业重大决策。党组织的主要负责人可与公司的董事、监事、经理交叉任职。
公司党组织对董事会拟聘任的公司经理和经理提名的副经理及管理部门负责人的人选参与考察，提出建议，分别由董事会或经理聘任。
公司党组织的工作机构和专职党务工作人员的数量，本着精干、高效和有利于加强党的工作的原则，由企业自主决定。
第十二条 改善工会工作和职工民主管理。公司坚持职工民主管理，支持工会维护职工合法权益。国家有独资公司、两个以上国有企业或者两个以上国有投资主体设立的有限责任公司，通过职工代表大会实行民主管理；职代会的职权和参加董事会、监事会职工代表的职权要相互衔接。
其他有限责任公司和股份有限公司，由工会代表职工实行民主管理。
工会代表职工与企业就劳动报酬、工作时间、休息休假、劳动安全卫生、保险福利等事项，进行平等协商，签订集体合同，建立协调和稳定企业劳动关系的有效机制。
公司研究决定生产经营重大问题、制订重要规章制度时，应听取工会和职工的意见和建议。研究决定涉及职工切身利益问题时，应事先听取工会和职工的意见，并邀请工会和职工代表列席会议。
第十三条 积极探索政府用经济手段管理企业的途径。政府运用经济策、法律法规等间接手段管理企业，依法把企业经营自主权切实还给企业；把生产要素分配即资源配置的职能转移给市场；把经济活动中的社会性服务和监督的职能转交给中介组织；政府依然保留的少量的必要的审批
职能也要公开化、规范化、制度化。

三、试点的配套措施
第十四条 调整企业资产负债结构，建立资本金制度。
（一）在企业进行公司制改造时，对企业以前资产和财务遗留问题，要进行清查和处理，原则上不再转到新改造的公司，企业的虚盈、亏损和固定资产、流动资产、专项资产损失，经资产评估机构、会计或审计事务所审核、并报财政和国有资产管理部门予以确认后，分别冲销企业公
积金、资本金。对1991年以前由于不可抗拒的客观原因造成企业贷款损失，企业确难以归还，已实际成为呆帐的，可按国办发〔1993〕29号文件规定的程序，经申请按银行贷款呆帐冲销处理。
（二）地方基本建设基金贷款、“拨改贷”、地方财政借款等所形成的企业债务，改为国家投资，转增企业国有资本金。
（三）企业无资本金或资本金未达到《公司法》规定限额的，应按不低于法定注册资本金的原则由批准设立该企业的政府部门确认的出资者注入法定资本金。
（四）企业间的债务，经协商同意后，可将债权转为股权。
（五）列入省财政贴息的技改项目，按原定数额继续执行。
第十五条 加快建立社会保险制度。试点企业必须参加职工养老、医疗、生育、失业和工伤保险，并由社会保险机构统一经办和向职工直接支付。
公司改制前离退休职工养老保险费用的50％，在国有股分红收入中支付，其余由企业自行负担。公司改制后的离退休职工，其养老保险金按规定的统一费率，由改制后的公司和职工个人共同承担，实行社会统筹和个人帐户相结合。
进一步加快医疗保险制度改革步伐，其医疗保险金由单位和个人共同负担，实行大病社会统筹与小病个人帐户相结合的制度。
失业保险费由企业按职工实发工资总额的一定比例统一筹交。企业解除劳动合同的职工，由社会保险机构提供失业救济，并由人才交流中心、职业介绍所等中介服务机构提供再就业培训和职业介绍。
第十六条 试点企业在实行政企分开的同时，要妥善解决好企业办社会的问题，减轻企业负担，为国有企业创造平等竞争的条件。企业自办的学校、派出所、医院、招待所等后勤服务性单位和承担的社区服务职能，一般应从企业中分离出去，区别情况，分别处理。
（一）属于社区服务和政府职能的单位，由政府或社区服务机构承接，其使用的国有产权，移交给地方政府，并办理财产移交手续。
（二）属于经营性的后勤服务单位，可改为自主经营、自负盈亏独立的企业法人，也可改成改制后公司的托管子公司或全资子公司。
（三）对于事业性质的单位，有条件的可改为盈利性的事业法人，并可通过改制后企业资助、社会赞助和服务收费等方式弥补开支，并逐步向自收自支过渡。
（四）辅助生产部门，可改为改制后公司的全资子公司，也可以实行独立核算和经营化管理，并创造条件，面向社会扩大服务范围，增加收入。
（五）企业要积极推进职工住房制度改革，实行新的住房制度，解决职工住房问题。
第十七条 培育产权交易市场。要积极创造条件，进一步完善产权交易市场，开展多种形式、多层次的产权交易。企业可通过产权市场，兼并或租凭其他企业，向其它企业投资或参股，推动国有资产存量的合理流动和重组。
产权转让要坚持以下原则：一是依法有偿转让；二是转让资产应经过评估；三是以评估值为基础，通过市场竞价或双方协商确定转让价格；四是国有资产转让收入必须用于再投入。
第十八条 资产评估应严格按照国家的有关规定进行。国有企业股份制改组时，国有股比例过高的，经国有资产管理部门批准，可采取部分存量资产转让的方式改组，收回的资金归国家所有，交国有资产运营主体，用于再投入，实现国有资产的保值增值，也可根据公司具体情况，由公
司在三年内有偿使用；也可将资产评估增值的一定比例，不作为入股，实行有偿使用；按照企业的折旧比例交纳资产占用费，以后公司增资扩股时，逐步进入国有股本。
第十九条 企业改制时，对其使用的国有土地既要体现有偿使用的原则，又要兼顾企业的实际承受能力。股份公司可在以下形式中任选一种：
（一）国家以土地使用权直接作价入股。
（二）企业以出让方式取得的土地使用权作价入股。
（三）土地使用权实行租赁使用。
（四）企业将出让方式取得的土地使用权出租给改制后的公司。
（五）改制后的公司向国家申请办理土地使用权出让手续。
（六）采取上述五种方式确有困难的，可维持现行的国有土地使用方式，今后按全省土地使用制度改革统一的要求进行调整。
第二十条 发展和规范各类中介组织。积极组建和发展行业协会、商会等组织，使其发挥对企业的技术服务、产业导向、信息交流、监督协调等作用。
积极发展直接为企业服务的信息咨询机构，会计师、审计师和律师事务所，公正和仲裁机构，计量和质量检验认证机构，资信和资产评估机构等中介组织。明确各类中介组织的权利、责任和义务，规范其行为，通过资格认定和年检制度，加强监督管理，使其树立职业道德，建立自律
机制，承担相应的法律和经济责任。
第二十一条 试点企业执行统一的所得税率，在一定时期内由同级财政按以下比率返还企业：
（一）省外、境外投资入股资金占总股本25％以上的公司和上市公司，每年按应纳税所得额的20％返还公司。
（二）其他类型的股有限公司和有限责任公司，自设立之日起，五年内每年按应纳税所得额的15％返还公司；五年期满后，不再返还。
（三）实行“投入产出”总承包的试点企业，可延续执行到1995年底，此后分别按上述二款对应执行，其年限应减去延续执行“投入产出”总承包的年限。
国有企业改制后，国家股本的分红交由国有资产运营主体，建立基金，用于再投入。为增强公司自我以展能力，国家股本的分红在三年内以无息借款方式，40％留给企业使用。
第二十二条 企业有权拒绝任何部门和单位向企业摊派人力、物力、财力。除法律和政府另有规定外，企业有权抵制任何部门和单位对企业进行检查、评比、达标、升级、监定、考试、考核。
第二十三条 其他配套措施：
（一）对试点企业原则上实行指导性计划和国家订货制度。
（二）减少对企业扩大再生产各项环节和审批内容，按照《全民所有制工业企业转换经营机制条例》的规定，改革和简化企业合资、基建、技改等审批程序，实行公开化、规范化管理。
（三）企业集团经批准可试办财务公司；具备条件的试点企业经批准可通过国内外证券市场进行直接融资，筹措发展资金。
（四）具备条件的试点企业经审批可享有自营进出口权和享有对外经营权，从事海外投资、融资业务。

四、试点的组织领导
第二十四条 建立现代企业制度试点工作在省政府的直接领导下进行。省股份制试点领导小组同时作为省建立现代企业制度试点的领导小组，负责指导、协调现代企业制度试点工作，主要职责是：研究试点工作的重大政策；审定试点企业名单；审核试点配套文件；审定试点企业改制方
案；协调解决试点工作中的重大问题。
第二十五条 由省体改委、省经贸委会同有关部门负责试点工作，抓好试点的具体组织实施。具体职责是：起草试点有关文件；提出试点企业的备选名单；组织骨干培训工作；指导并初审试点企业的改制方案；在调查研究的基础上，对一些重大问题和重大政策提出建议和意见；负责对
试点企业的督促、检查和总结工作。

五、附 则
第二十六条 本办法适用于经省试点领导小组批准建立现代企业制度的试点企业。
第二十七条 本办法发布前本省颁布的有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。
第二十八条 根据试点工作需要，由省体改委、经贸委会同有关部门制定本《试点办法》的配套文件。
第二十九条 本办法由青海省经济体制改革委员会负责解释。
第三十条 本办法自发布之日起施行。

青海省建立现代企业制度第一批试点企业名单
西宁钢厂
青海钾肥厂
青海第一机床厂
青海工程机械集团
山川机床铸造厂
青海省纺织品总公司
青海省百货公司
青海省第二建筑工程公司
青海水泥厂
青海省医药公司和青海中药制药厂（合并改造）
青海棉纺织总厂
西宁商业大厦
青海盐业公司
湟中洒厂




1994年1月31日
山西省晋城市人民政府


晋城市人民政府关于印发《晋城市实施〈山西省预算外资金管理条例〉的办法》的通知


晋市政发（1995）64号
1995年8月11日


各县（市、区）人民政府、市直各单位：

《晋城市实施〈山西省预算外资金管理条例〉的办法》已经晋城市第二届人民代表大会常务委员会第三十次会议于1995年4月22日通过，现予印发，望认真贯彻执行。

晋城市实施《山西省预算外资金管理条例》的办法

第一条 为了适应社会主义市场经济发展的需要，加强预算外资金管理，提高预算外资金的使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《山西省预算外资金管理条例》（以下简称条例），结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于市级以下各级人民政府及其所属部门；其它国家机关（包括各级党委所属机关及司法机关）、群众团体（包括各级工会、共产主义青年团、妇女联合会以及其它社会团体组织）、全民所有制企业、事业单位（包括实行全额预算、差额预算、自收自支及实行企业化管理的事业单位）（以下简称各地方、各部门、各单位）预算外资金的收支和管理活动。

第三条 预算外资金是指由各地方、各部门、各单位根据国家和省的有关规定，收取、提留和安排使用不纳入国家预算管理的资金，主要包括：

（一）财政部门管理的预算外资金。收入项目主要有按规定收取的农业税附加、城市公用事业附加等附加收入和集中的专项资金（基金）以及其它预算外收入。

（二）行政事业单位管理的预算外资金。收入项目主要有各项行政性收费、事业性收费、事业专项收入、服务性收入、各种专项基金以及其它不纳入国家预算的资金。

（三）国有企业留用的资金。主要是指根据《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关规定提取留用的税后利润、折旧、职工福利基金、业务活动费等资金。

第四条 预算外资金管理坚持宏观调控、微观搞活、统一领导、分级管理和权责结合以及专款专用、先收后支，先批后用、量入为出的原则。

第五条 各种人民政府应加强对预算外资金管理工作的领导，负责组织实施有关预算外资金管理的法律、行政法规，编制本级预算外资金收支计划和决算，组织本级预算外资金收支计划的执行，编制本级预算外资金收支计划的调整方案。

第六条 各种财政部门是预算外资金管理的职能部门，其主要职责是：

（一）组织贯彻实施有关预算外资金管理的职能部门，其主要职责是：

（二）根据法律、法规、规章和政策制定预算外资金管理办法，协调节器好预算内外资金的综合平衡。

（三）会同物价部门审核、报批行政事业性收费项目、标准；制定行政事业性收费财务管理制度；负责行政事业性收费、票据印制、发放、监督、管理；组织实施对行政事业单位预自然外资金的财政“专户储存”管理。

（四）审核、汇总、编报预算外资金收支计划、执行情况和决算。定期向本级人民政府和上一级财政部门报告。

（五）管理和监督检查预算外资金的收支活动，依法查处违反预算外资金管理规定的行为。纠正或废止有关部门关于预算外资金管理不适当的规定。

第七条 各种计划、银行、审计、物价等有关部门应根据各自的职责，协同财政部门做好预算外资金的管理、监督和引导工作。

第八条 预算外资金收支单位的职责：

（一）认真执行有关预算外资金管理的法律、法规、规章和政策以及经财政部门认可的上级主管部门制定的具体管理办法。

（二）建立、健全财务制度，加强预算外资金的收支管理，接受财政、审计等监督部门的监督检查。

（三）按规定的范围和标准及时足额征收、提取本单位的预算外资金。

（四）按照《条例》规定，将预算外资金及时足额交存财政专户储存。

（五）严格按同级政府或财政部门批准的预算外资金支出计划安排使用资金。

（六）编报预算外资金收支计划、执行情况和决算。

第九条 各地方、各部门、各单位预算外资金的征集、收取、提留、上缴必须严格执行有关法律、法规和省有关规定。具体为：

（一）财政部门预算外资金由各级财政部门按照国家和省政府及其财政主管部门规定的项目、范围和标准进行征收和集中。

（二）行政事业单位预算外资金按照国家和省政府以及省财政厅、省物价局规定的有关项目、范围和标准进行征集、收取。

各地方、各部门需申请新设立或调整行政事业性收费项目、范围、标准，由市财政部门会同市物价部门组织论证审核后联合行文，报省财政厅、省物价局审批；重要的收费项目，由市财政、物价部门共同组织论证审核，经市人民政府同意后，报省财政厅、物价局审批。

（三）国有企业预算外资金按照《全民所有制工业企业法》、《全民所有制工业企业转换经营机制条例》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关规定提取、留用。

第十条 行政事业性收费实行许可证制度和使用专用票据制度。收费部门和单位应当持批准文件到物价部门领取收费许可证。要公开收费项目、范围和标准，实行亮证收费。

行政事业性收费须使用财政部门统一印制或监制的票据，并按照规定批准的项目、范围和标准收取。财政部门要严格票据管理，实行交旧领新，定量供应。未持收许可证和未使用财政部门统一印制、监制票据进行收费的，视为非法收费，被收取费用的单位或个人有权拒付。对于非法收费，任何单位和个人都有权向财政、物价部门举报。

第十一条 行政事业单位的预算外资金的在所有权、使用权不变的前提下，实行财政专户会储存管理。在预算外资金收支活动的各行政事业单位应凭财政部门出具的开户证明，在指定银行开设“收入解户”和“支出结算户”两个帐户，实行收支 两条线管理。

“收入上解户”的资金只收不支，核算本单位的预算外资金收入、利息收入和上级拔入的预算外资金。“收入上解户”不得办理支出业务。各单位预算外资金应于次月十日内由单位填写《预算外资金专用交款书》（见附表一），从开户银行“收入上解户”内全额转入同级财政部门在银行开设的集中代管预算外资金专户，任何单位不得截留、坐支。

各单位行政性收费、事业性收费和各种预算外资金（基金）收入必须全额存入同级财政专户。服务性收入，扣除成本、费用的净结余存入同级财政专户。“支出结算户核算由财政部门按其批准的支出计划从财政专户拨入本单位的资金，由单位按批准用途支付使用。“支出结算户”不得办理收入结算事项。各单位除国家另有规定外，只能在一个银行开户，不得多行开户。没有财政部门出具的开户证明，银行不得为其单位开户，留存印鉴。

存入财政专户的预算外资金，按国家规定付利息，并归存入单位。

第十二条 各行政事业单位的预算外资金必须纳入本单位财务机构统一管理，严禁转移资金，公款私存，逃避财政专户监督。

第十三条 各地方、各部门、各单位应当按照有关规定，及时编制预算外资金的收支计划。预算外资金年度收支计划的编制，按以下程序、权限执行：

（一）财政部门预算外资金年度收支计划，由各级财政部门会同计划和有关部门按照规定提出收支计划。

（二）预算外专项资金的年度收支计划。各级人民政府授权各行政只能部门及有关企业事业单位代收代管的煤炭能源基地建设基金、煤炭生产补贴款、煤炭专项维简费、城市基础设施配套费、城市增容费、生产资料交易市场管理费、基本农田保护建设资金、新菜地开发基金等体现政府行为的各项生产建设性、社会公益性预算外专项资金（基金），其所有权为各级人民政府，在原征收渠道不变和资金用途不变的前提下，实行政府统一管理、财政专户储存，由各项资金的业务主管部门会同财政、计划及有关部门规定提出收支计划。

（三）行政事业单位预算外资金的收支计划，由各单位按照规定提出年度计划。财政部门预算外资金和预算外专项资金的使用应纳入同级地方年度国民经济和社会发展计划及本级政府的综合财政计划，保证主要资金应集中用于对全市经济发展有重要作用的骨干项目。

有预算外资金收支活动的各行政事业单位，应于每个年度的一月份内编制年度预算外资金收支计划，并报送同级财政部门和主管部门，经财政部门和主管部门审核、汇总后，由财政部门编制同级地方年度预算外资金收支计划，报经同级人民政府综合平衡、研究同意后，提请同级人大常委会审议、批准。

第十四条 预算外资金用于基本建设和技术改造的，根据其资金所在权的不同，分别执行以下办法：

财政部门预算外资金和属政府所有由各部门、各单位代收代管的预算外专项资金用于基本建设和技术改造部分，应按规定程序报批，列入同级地方年度国民经济和社会发展计划。

属行政事业单位所有权的预算外资金用于基本建设，应执行“先审后存、先存后用”的原则。由朦胧和款单位提出申请。填报《自筹基本建设资金申请表》（见附表三），经主管部门同意并签注意见，报同级财政部门审核后，计划部部门方可安排自筹基建计划，自筹基建计划落实后，财政部门将其资金从财政专户划转到财政部门在建设银行开设的自筹基建专户，由建设银行根据有关规定和程序拨付用款单位资金。未经审查，计划部门不得列入基本建设计划，建设银行不得划拨资金。

第十五条 行政事业单位用预算外资金购买国家专控商品，应先提出书面申请，经同级财政部门审查资金来源，同意购买并签注意见后，控购部门方可办理专控商品审批手续。

第十六条 国有企业留用资金，由企业根据《全民所有制工业企业法》、《全民所有制工业企业转换经营机制条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关规定自主安排使用，接受财政、审计、银行部门的指导和监督。任何部门、单位不得随意向企业集资、摊派和平调留用资金。

第十七条 各级政府和行政事业单位严格执行批准的年度预算外资金收支计划。

财政部门预算外资金和预算外专项资金的支出，根据批准的年度预算外资金收支计划，由各项资金的业务主管部门会同计划、财政部门提出具体项目投资计划，报经市（县、区）长常务办公会议或市（县、区）长审定后，财政部门按审定的项目投资计划及项目建设进度拨付资金，各用款单位必须严格按照批准的项目投资计划使用资金。

行政事业单位预算外资金的支出，按照批准的年度预算外资金收支计划，由各单位在每季开始的十日前向同级财政部门编制季度用款计划一式四份（见附表二），经财政部门审核批准后，由财政部门按批准计划将资金按月拨入用款单位的“支出结算户”，由开户银行监督使用。未经财政部门批准的支出，银行有权拒绝支付。特殊情况下的急需用款，可随时报批。各行政事业单位应严格按照批准计划使用资金。财政部门要统筹安排行政事业单位的预算内、外资金，视单位的事业需要和收入规模，本着多收适当多支的原则，可适度核定预算外收入抵支预算内拨款的数额。

有预算外资金的各行政事业单位应分别于月、季、年终了后的十日内向同级财政部门报送预算外资金收支计划情况。

第十八条 经本级人大常委会议批准的预算外资金收支计划如需进行调整，同级人民政府应编制预算资金收支计划调整方案，提请本级人大常委会审查和批准。未经批准，不得调整预算外资金收支计划。

第十九条 各级财政部门应保证专户储存单位的正当用款，及时审批用款计划，并按计划、按程序、按进度拨付资金，不得推诿、拖延，贻误专储单位使用资金，开户对银行对已经财政批准支出的款项应及时支付，不得借故压票。财政、银行应尽量为专户储存单位提供方便，寓管理于服务之中。

第二十条 各级财政部门在保证专户储存单位正常用款的前提下，可运用财政专户的间歇资金进行有偿融通支持生产和事业的发展，提高资金使用效益。对确定支持项目必须进行可行性论证，公开办事制度 ，规范审批程序，保证借出资金安全回收。对专户储存单位的借款项目优先予以安排。

第二十一条 鼓励公民、法人和其它组织对预算外资金收支和管理活动中的违法行为进行举报，对举报有功的，财政部门可给予奖励。

第二十二条 认真执行《条例》和本《实施办法》，在预算外资金管理工作中做出显著成绩的单位和个人，由县级以上人民政府给予表彰、奖励。

第二十三条 县级以上人民代表大会常委委员会，应听取和审议同级人民政府关于预算外资金收支和管理情况的报告，监督同级人民政府及有关部门对预算外资金管理的法律、行政法规和本办法的贯彻执行。

第二十四条 凡有下列违法行为之一的，按照，《条例》和国家有关法律、法规，分别情况给以警告、通报、批评，并可按以下规定予以处罚：

（一）擅自增设预算外资金收费项目，扩大范围，提高标准的，责令取消项目，纠正违法行为，没收违法所得，并处违法款额1倍至3倍罚款。

（二）未按规定办理收费许可证或未使用财政部门印制、监制票据的，没收违法所得，并处违法款额5%至10%的罚款；

（三）未按规定进行专户储存，或者弄虚作假、隐瞒不报、转移资金、坐支资金，逃避财政监督的，由财政部门通知开户银行将应纳入专户储存的资金直接划转财政专户，并处违法款额5%至10%的罚款；

（四）自筹基本建设基金未按规定程序报批，责令限期纠正，并处违法款额10%至20%的罚款；

（五）款经财政部门审查用预算外资金购买专控商品的和挪用专项基金的，没收违法款额，并处违法款额15%至30%的罚款；

（六）擅自扩大预算外资金开支范围，滥发资金、补贴、津贴、实物的，责令限期纠正，并处违法款额15%至30%的罚款；

（七）将预算外资金公款私存的，没收其全部款额，并处违法款额外负担1倍至2倍的罚款；

（八）违反行政事业性收费票据管理规定的，除《条例》有规定外，按《山西省行政事业性收费票据管理规定》进行处罚。

第二十五条 凡有二十四条所列行为之一的单位，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处本人基本工资1个月至3个月的罚款，并可给予或者建议有关部门、单位给予行政处罚。

第二十六条 当事人对处罚决定不服的，可在收到处罚通知书之日起15日内向作出处罚决定机关的人一级机关申请复议，上一级机关应在收到复议申请书之日起三十日内作出复议决定；对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉，逾期不申请复议，不起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关采用行政手段或申请人民法院强制执行。

第二十七条 财政、银行、物价等部门的工作人员，在预算外资金的管理和监督工作中玩忽职守，徇私舞弊，由所在单位或上级主管部门给予行政处分。

第二十八条 违反《条例》构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十九条 本办法执行中的具体问题由市财政局负责解释。

第三十条 本办法自一九九五年五月一日起施行。