国营林场苗圃会计制度—会计科目和会计报表
财政部、林业部
国营林场苗圃会计制度—会计科目和会计报表
财政部、林业部
根据1997年9月8日财政部发布的关于公布废止和失效的财政规章目录(第六批)废止
会 计 科 目
一、 会计科目总则
(一)为了加强全国国营林场、苗圃(以下简称场圃)的会计工作,提高会计核算水平,适应经济体制改革的需要,根据《国营林场苗圃财务管理办法》的规定,结合场圃的特点,特制定本制度。
(二)场圃应遵守和贯彻《中华人民共和国森林法》、《中华人民共和国会计法》规定的原则和精神,按照本制度的规定,设置会计科目,处理会计业务,登记会计帐簿,编制会计报表,及时正确地核算、监督各项经济活动,不断提高经营管理水平,提高经济效益,严肃财经纪律,保
护国家财产。
(三)本制度适用于全国国营林场、国营苗圃,但不适用于森工企业中的林场、苗圃。根据林业事业发展需要,改成自然保护区管理的国营林场,可参照本制度执行。
(四)本制度由总则、会计科目及使用说明,主要会计事项分录举例,成本计算办法,会计报表格式及编制说明等五个部分组成。
(五)本制度规定场圃采用“借贷记帐法”,并按“借贷记帐法”说明科目的对应关系。
(六)使用会计凭证,登记会计帐簿,编制会计报表以及建立和保管会计档案和办理会计交接手续时,必须按照国务院颁发的《会计人员职权条例》和财政部制定的《会计人员工作规则》的有关规定办理。
(七)本制度引用的有关计划、统计、财务等方面的规定,是为了说明会计科目和会计报表的设置依据和使用方法,不作为变更各省、自治区、直辖市现行财务制度的根据。
(八)各省、自治区、直辖市财政、林业部门,在符合本制度统一要求的原则下,可以结合本地区的具体情况,对本制度作必要的补充规定;对经营规模很小的苗圃,还可以在不影响报表汇总的前提下,制订简易会计制度,一并报财政部和林业部备案。
二、 会计科目名称及编号
---------------------------------------
资 金 占 用 科 目
---------------------------------------
顺序号|编 号| 总帐科目 |明细科目
---|---|--------|----------------------
1 |101|固定资产 |1.生产用固定资产
| | |2.非生产用固定资产
| | |3.租出固定资产
| | |4.未使用固定资产
| | |5.不需用固定资产
2 |111|林木资产 |1.用材林
| | |2.经济林
| | |3.防护林
| | |4.薪炭林
| | |5.特种用途林
3 |201|材料 |
4 |211|在用低值易耗品 |
5 |221|营林生产 |1.造林
| | |2.抚育
| | |3.次生林改造
| | |4.森林管护
| | |5.营林设施
| | |6.良种建设
| | |7.调查设计
6 |222|苗木生产 |
7 |223|林产品生产 |
8 |224|多种经营生产 |
9 |225|辅助生产 |
---------------------------------------
续表
---------------------------------------
资 金 占 用 科 目
---------------------------------------
顺序号|编 号| 总帐科目 |明细科目
---|---|--------|----------------------
10 |231|分场经费 |
11 |236|场圃管理费 |
12 |237|待摊费用 |
13 |241|产成品 |
14 |251|现金 |
15 |252|银行存款 |1.专项存款
| | |2.结算存款
16 |253|其他货币资金 |1.外埠存款
| | |2.信用证存款(结算票据存款)
| | |3.在途资金
17 |254|有价证券 |1.国库券
| | |2.其他有价证券
18 |259|联营投出资金 |1.投出固定资产
| | |2.投出流动资产
19 |261|应收承包款 |
20 |263|其他应收款 |
21 |271|待处理财产损失 |1.待处理固定资产损失
| | |2.待处理流动资产损失
22 |281|利润分配 |1.归还专项借款的利润
| | |2.归还基建借款的利润
| | |3.分给其他单位的利润
| | |4.其他单位转来的利润
| | |5.弥补营林生产和事业费支出的利润
| | |6.其他分配利润
---------------------------------------
续表
---------------------------------------
资 金 占 用 科 目
---------------------------------------
顺序号|编 号| 总帐科目 |明细科目
---|---|--------|----------------------
| | |7.场圃留利
| | |8.本年利润结算
23 |282|待弥补亏损 |
24 |301|事业费支出 |
25 |311|专项工程支出 |
26 |321|已完借款工程 |1.已完基建借款工程支出
| |支出 |2.已完专用借款工程支出
| | |3.已完林业项目借款支出
| | |4.已完世行借款工程支出
27 |401|基建支出 |1.建筑安装工程投资
| | |2.设备投资
| | |3.待摊投资
| | |4.其他投资
| | |5.转出投资
| | |6.应核销投资
| | |7.应核销其他支出
| | |8.交付使用财产
28 |411|基建存款 |1.限额存款
| | |2.其他存款
---------------------------------------
续表
---------------------------------------
资 金 占 用 科 目
---------------------------------------
顺序号|编 号| 总帐科目 |明细科目
---|---|--------|----------------------
29 |501|固定基金 |
30 |502|折旧 |
31 |511|林木基金 |
32 |512|采伐利用回收 |
33 |601|周转金 |
34 |602|借入周转金 |1.苗圃生产周转金
| | |2.中幼林抚育周转金
| | |3.速生丰产林周转金
| | |4.多种经营周转金
35 |611|联营投入资金 |1.联营投入固定基金
| | |2.联营投入流动基金
36 |621|银行借款 |1.一般借款
| | |2.林业项目借款
| | |3.世界银行借款
| | |4.其它专用借款
37 |631|应上交款 |
38 |632|应付工资 |
39 |633|应交税金 |
40 |634|应付承包款 |
41 |635|其他应付款 |
42 |636|预提费用 |
43 |641|待处理财产盘盈 |1.待处理固定资产盘盈
| | |2.待处理流动资产盘盈
---------------------------------------
续表
---------------------------------------
资 金 来 源 科 目
---------------------------------------
顺序号|编 号| 总帐科目 |明细科目
---|---|--------|----------------------
44 |651|销售 |1.产品销售
| | |2.其他销售
45 |652|承包户上交收入 |
46 |661|利润 |1.产品销售利润
| | |2.其他销售利润
| | |3.承包户上交净收入
| | |4.营业外收入
| | |5.营业外支出
47 |701|拨入事业费 |
48 |711|专项拨款 |
49 |721|专用基金 |1.育林基金
| | |2.更新改造资金
| | |3.大修理基金
| | |4.生产发展基金
| | |5.后备基金
| | |6.职工福利基金
| | |7.职工奖励基金
50 |801|基建借款 |1.基建投资借款
| | |2.其他基建借款
51 |802|基建拨款 |1.以前年度拨款
| | |2.本年预算拨款
| | |3.本年自筹资金拨款
| | |4.待转自筹资金拨款
---------------------------------------
续表
---------------------------------------
资 金 来 源 科 目
---------------------------------------
顺序号|编 号| 总帐科目 |明细科目
---|---|--------|----------------------
| | |5.本年其他拨款
| | |6.本年交回结余资金
52 |803|待冲基建支出 |
---------------------------------------
附注:
1.购销业务量较大的单位。可增设“242发出商品”、“267应收销货款”、“639应付购货款”科目。
2.对产品实行内部价格结算的单位可增设“638内转产品结算”科目。本科目期末余额中应由销售产品分摊的部分,应调整销售成本;应由库存产品分摊的部分,应调整“产成品”科目。本科目调整后应无余额。
3.有附属企业或实行两级核算的单位,可增设:
(1)拨付资金部分:场圃增设“266拨付所属资金”科目(下设“拨付所属固定资金”和“拨付所属生产周转金”两个明细科目);所属单位仍使用“501固定基金”和“601生产周转金”科目。
(2)日常资金往来部分:场圃增设“264下级往来”科目;所属单位增设“637上级往来”科目。场圃汇总报表时,以上科目应全部抵销。
4.林产品生产和多种经营生产中,生产规模较大的生产项目,可以单设总帐科目进行核算。
5.基建任务较大的单位,可以不用本制度规定的基建类科目,改按《国营建设单位会计制度》的规定,单独设帐核算。
三、会计科目使用说明(略)
会 计 报 表
一、 会计报表格式
---------------------------------------
编 号| 会计报表名称
-------|-------------------------------
林会01表 |资金平衡表
|
林会02表 |利润表
|
林会03表 |销售利润明细表
|
林会04表 |营林支出及资金来源表
|
林会05表 |苗木生产成本表
|
林会06表 |产成品成本表
|
林会07表 |分场经费、场圃管理费支出明细表
|
林会08表 |事业费及专项拨(借)款增减表
|
林会09表 |基本建设支出明细表
|
林会10表 |专用基金增减表
---------------------------------------
资金平衡表
填报单位: 19 年 月 日 林会01表
单位: 元
-----------------------------------------
资金占用 |行次|年初数|年末数|| 资金来源 |行次|年初数|年末数
-----------------------------------------
甲 |乙 | 1 | 2 || 丙 |丁 | 3 | 4
--------|--|---|---||--------|--|---|----
一、固定资产小计|1 | | ||一、固定资金 |39| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
固定资产原值|2 | | || 固定基金 |40| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
减:折旧 |3 | | || 待处理固定资|41| |
| | | || 产盘盈 | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
固定资产净值|4 | | || |42| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
|5 | | || | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
待处理固定资|6 | | || | | |
产损失 | | | || | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
二、林木资产 |7 | | ||二、林木基金 |43| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
林木资产 |8 | | || | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
减:采伐利用|9 | | || | | |
回收 | | | || | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
三、联营投出 |10| | ||三、联营投入 |44| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
投出的固定资|11| | || 投入的固定资|45| |
产 | | | || 产 | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
投出的流动资|12| | || 投入的流动资|46| |
产 | | | || 产 | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
四、流动资产 |13| | ||四、流动资金 |47| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
材 料 |14| | || 生产周转金 |48| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
在用低值易耗|15| | || 借入周转金 |49| |
品 | | | || | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
在产品 |16| | || 银行借款 |50| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
待摊费用 |17| | || |51| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
产成品 |18| | || 应上交款 |52| |
-----------------------------------------
续表
-----------------------------------------
资金占用 |行次|年初数|年末数|| 资金来源 |行次|年初数|年末数
-----------------------------------------
甲 |乙 | 1 | 2 || 丙 |丁 | 3 | 4
--------|--|---|---||--------|--|---|----
现 金 |19| | || 应付工资 |53| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
银行存款 |20| | || 应交税金 |54| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
其他货币资金|21| | || 应付承包款 |55| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
其他有价证券|22| | || 其他应付款 |56| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
应收承包款 |23| | || |57| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
其他应收款 |24| | || 预提费用 |58| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
待弥补亏损 |25| | || |59| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
待处理流动资|26| | || 待处理流动资|60| |
产损失 | | | || 产盘盈 | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
五、专项资产 |27| | ||五、专项资金 |61| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
专项工程支出|28| | || 专用基金 |62| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
已完世行借款|29| | || 林业项目借款|63| |
工程支出 | | | || | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
已完林业项目|30| | || 世行借款 |64| |
借款支出 | | | || | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
国库券 |31| | || 其他专用借款|65| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
|32| | || 专项拨款 |66| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
六、基建资产 |33| | || 拨入事业费 |67| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
基建支出 |34| | ||六、基建资金 |68| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
已完基建借款|35| | || 基建拨款 |69| |
工程支出 | | | || | | |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
基建存款 |36| | || 基建借款 |70| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
|37| | || 待冲基建支出|71| |
--------|--|---|---||--------|--|---|----
资金占用合计 |38| | || 资金来源合计|72| |
-----------------------------------------
资金平衡表补充资料
填报单位: 19 年度 林会01表 附表
--------------------------------------
项 目 |计量|数额|| 项 目 |计量|数额
|单位| || |单位|
-----------|--|--||------------|--|---
一、汇总林场(苗圃)数|个 | || 4.防护林:面积 |元 |
| | || 万亩 | |
-----------|--|--||------------|--|---
其中:能自收自支 |个 | || 5.特种用途林:面积|元 |
无补贴的 | | || 万亩| |
-----------|--|--||------------|--|---
无补贴有上 |个 | ||五、年未职工人数 |人 |
交利润的 | | || | |
-----------|--|--||------------|--|---
二、林场经营面积 |亩 | || 其中:固定职工 |人 |
-----------|--|--||------------|--|---
1.有林地 |亩 | || 1.干部 |人 |
-----------|--|--||------------|--|---
2.已造林未成林 |亩 | || 其中:财 |人 |
地 | | || 会人员 | |
-----------|--|--||------------|--|---
3.宜林地 |亩 | || 2.工人 |人 |
-----------|--|--||------------|--|---
4.苗圃地 |亩 | || 其中:财 |人 |
| | || 会人员 | |
-----------|--|--||------------|--|---
5.农耕地 |亩 | || 合同制工人 |人 |
-----------|--|--||------------|--|---
三、国营苗圃经营面积 |亩 | || 全年工资总额 |元 |
-----------|--|--||------------|--|---
1.育苗面积 |亩 | ||六、职工年平均人数 |人 |
-----------|--|--||------------|--|---
2.农耕面积 |亩 | ||七、年末离、退休人数 |人 |
-----------|--|--||------------|--|---
3.有林地面积 |亩 | || 其中:离休干部 |人 |
-----------|--|--||------------|--|---
4.经济林面积 |亩 | || 全年离、退休人员工 |元 |
| | || 资费用 | |
-----------|--|--||------------|--|---
四、林木资产年末数 | 元 | ||八、场办中、小学 |所 |
-----------|--|--||------------|--|---
1.用材林:面积 |元 | || 其中:场办中学 |所 |
万亩 | | || | |
-----------|--|--||------------|--|---
蓄积量| | || 在校教职工人数 |人 |
万立方米| | || | |
-----------|--|--||------------|--|---
2.经济林:面积 |元 | || 在校学生人数 |人 |
万亩 | | || | |
-----------|--|--||------------|--|---
3.薪炭林:面积 |元 | || | |
万亩 | | || | |
--------------------------------------
利润表
填报单位: 19 年度 林会02表
单位: 元
-----------------------------------------------
项 目 |行次|计划数|实际数|| 补充资料 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
甲 |乙 | 1 | 2 || 丙 |3
--------------------|--|---|---||-----------|--
产品销售收入 |1 | | ||营业外收入 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
减:销售税金 |2 | | || 1.无法支付的应付|
| | | || 款 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
其中:产品税 |3 | | || 2.没收逾期未退包|
| | | | || 装物押金收入 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
农林特产税 |4 | | || 3.赔偿净收入 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
教育费附加 |5 | | || 4. |
--------------------|--|---|---||-----------|--
生产成本 |6 | | || 5.其他收入 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
销售费用 |7 | | || 6. |
--------------------|--|---|---||-----------|--
育林费 |8 | | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
产品销售利润 |9 | | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
加:其他销售利润 |10| | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
承包户上交净收入 |11| | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
营业外收入 |12| | ||营业外支出 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
减:营业外支出 |13| | || 1.劳动保险费 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
利润总额 |14| | || 2.场圃办学经费 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
利润表
填报单位: 19 年度 林会02表
单位: 元
-----------------------------------------------
加:其他单位转来的利润 |15| | || 3.非常损失 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
减:分给其他单位的利润 |16| | || 4. |
--------------------|--|---|---||-----------|--
弥补营林生产事业费支出 |17| | || 5. |
--------------------|--|---|---||-----------|--
弥补以前年度亏损 |18| | || 6.其他支出 |
--------------------|--|---|---||-----------|--
归还专项借款和基建借款本息的利润|19| | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
|20| | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
上交主管部门 |21| | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
留场分配利润 |22| | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
1.转入生产发展基金 |23| | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
2.转入后备基金 |24| | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
3.转入职工福利基金 |25| | || |
--------------------|--|---|---||-----------|--
4.转入职工奖励基金 |26| | || |
-----------------------------------------------
销售利润明细表
填报单位: 19 年度 林会03表
单位: 元
-------------------------------------------------------
| |计|销| | 销售税金 | |生|销| |
|行|量|售| 销售收入 |------------|教育费|产|售|育 |销售利润
产品名称或项目| |单|数| | |其中: |附 加|成|费|林 |(或亏损)
|次|位|量|--------|合计|---------| |本|用|费 |
| | | |单 价|金额| |产品税|农林特产税| | | | |
-------|-|-|-|--------|--|---|-----|---|-|-|--|--------
甲 |乙|丙|1|2=3÷1| 3| 4| 5 | 6 | 7 |8|9|10|11=3-4-7
| | | | | | | | | | | | | -8-9-10
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
销售利润明细表
填报单位: 19 年度 林会03表
单位: 元
-------------------------------------------------------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
产品销售合计 | | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
其他销售合计 | | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
| | | | | | | | | | | | |
-------|-|-|-|-----|--|--|---|-----|---|-|-|--|--------
总 计| | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------
营林支出及资金来源表
填报单位: 19 年度
----------------------------------
| | |计划数|本年完成数|资金来源 |
| |计 |---|-----|-----|
| |算 |数|金|数|单|总|林 业|专|
作 业 项 目 |行次|单 | | | |位|成| |项|
| |位 | | | |成|本| |拨|
| | |量|额|量|本| |事业费|款|
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《工交企业流动资金贷款暂行办法》
中国人民建设银行
《工交企业流动资金贷款暂行办法》
中国人民建设银行
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国银行管理条例》、《借款合同条例》和有关规定,制订本办法。
第二条 中国人民建设银行(以下称建设银行)开办工交企业流动资金贷款是为了适应经济体制改革的需要,支持建设银行贷款建设的投产企业发展生产,扩大流通,协助企业合理有效地使用资金。
第三条 建设银行根据国家的方针、政策和批准的信贷计划,按照“区别对待、择优扶持、以销定贷、讲求效益”的原则发放工交企业流动资金贷款。
第二章 贷款对象和条件
第四条 贷款对象。由建设银行贷款支持建设的工业生产、交通运输、物资供销、商业、旅游等企业,经工商行政管理局核准登记注册,领取《企业法人营业执照》,企业按照国家政策、法令和银行信贷制度的规定,符合本办法第五条所列条件的,可向当地建设银行申请流动资金贷款
。
第五条 贷款条件。
1 、在建设银行开立生产结算、专用基金帐户, 企业资金活动通过建设银行办理。
2 、产品适销对路,在国内外市场上有竞争能力,生产所需原材料、 能源、运输等条件落实,经济效益显著,具有偿还能力。
3 、资金使用合理,财务制度健全, 按规定拥有一定比例的自有流动资金,并建立了自有流动资金补充制度。
第三章 贷 款 种 类
第六条 流动基金贷款。企业自有流动基金达不到当年流动资金计划占用总额30%的,但其补充自有流动基金计划落实,并能在一、二年内补足的,可申请流动基金贷款,期限一般为一至二年。
第七条 周转贷款。企业为完成当年生产经营计划所需正常、合理的资金超过规定比例自有流动基金部分的,可申请周转贷款,期限最长不超过一年。
第八条 临时贷款。企业由于临时性、季节性的生产和物资储备等原因,超过建设银行批准的年度借款计划的资金需要,可申请临时贷款。贷款期限由建设银行根据企业实际需要确定,一般不超过六个月。
第九条 专用基金贷款。企业进行固定资产大修理等专用基金先用后提,已提专用基金不足时,可申请专用基金贷款。贷款期限最长不超过18个月,数额不超过相应期限内专用基金计划提取的数额。
第四章 贷款发放和回收
第十条 企业向建设银行申请流动资金贷款应按时提供如下资料:
1 、《企业法人营业执照》(副本或复印件);
2、月、季、年度供产销计划,财务计划、会计、统计报表;
3 、年度、季度借款计划(参考表式一);
4 、建设银行要求提供的其它文件和资料。
第十一条 企业借款应填制借款申请书(参考表式二)借款申请书经建设银行审核批准后,企业即可与建设银行签订借款合同(参考表式三),借款合同按贷款种类分别签订,企业在借款合同规定的贷款额度和期限内填制借据(参考表式四),建设银行按性质和用途审核发放。
第十二条 流动资金的贷款利率和加息按人民银行规定办理。
第十三条 建设银行认为有必要时,可要求借款企业提供物资抵押或第三方保证。抵押物资必须办理有关保险手续。
第十四条 企业借款到期不能归还时,应提前十天向建设银行提出展期申请,经建设银行同意后办理展期手续。展期只限一次。展期后按新的期限和利率计收利息,建设银行不同意展期的,按逾期贷款处理。
第十五条 企业发生合并(兼并)或更改名称时,须向建设银行办理债务关系的变更手续,经建设银行审查同意后,与变更后的当事人重新签订借款协议。企业发生关、停、破产等情况,无力偿还贷款时。建设银行要按法律程序和其它有关规定及时通知借款单位和担保单位,用借款单
位的抵押财产清偿借款,或由保证单位和企业主管部门代为归还借款。
第五章 贷 款 管 理
第十六条 建设银行要加强对流动资金贷款管理,实行贷前调查概况、贷时审查用途、贷后检查效益的三查制度,保证贷款安全,减少风险。
第十七条 企业有下列情况之一的,建设银行可停止发放新贷款,收回部分或全部已贷款项。
1 、不按期报送本办法第十条规定的资料的;
2 、未经建设银行同意,自行转移资金回避建设银行监督的;
3 、企业自有流动基金和建设银行流动资金贷款不按规定用途使用的;
4 、不能按期偿还贷款本息的;
5 、不按规定补充自有流动资金的。
第六章 附 则
第十八条 本办法由中国人民建设银行总行负责解释。
第十九条 各省、自治区、直辖市分行,计划单列市分行可根据本办法,结合当地实际情况,制定实施细则和借款合同等有关表式,并报总行备案。
参考表式一:工交企业流动资金年(季)度借款计划表
企业名称: 年 (季)度 单位:
──┬─────────────┬─────┬────┬───┬─────┬─────────
行 │ 项 目 │上年(季) │本年(季)│较上年│增(+)减(-)│ 企业主管部门意见
次 │ │度际或预测│计 划 │ (季) │ % │ 财务负责人
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┤ 行政领导
1 │一、流动资金占用 │ │ │ │ │ 年 月 日(公章)
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┤
2 │ 其中:储备资金 │ │ │ │ │
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┤
3 │ 生产资金 │ │ │ │ │
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┤
4 │ 成品资金 │ │ │ │ │
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┼──────────
5 │ 其它资金 │ │ │ │ │
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┤
6 │二、流动资金合计 │ │ │ │ │
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┤
7 │ 其中:国拨流动资金 │ │ │ │ │填报企业:
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┤制表人:
8 │ 企业自有流动资金 │ │ │ │ │财务负责人:
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┤厂长(经理)
9 │ 投产项目结转 │ │ │ │ │ 年 月 日(公章)
──┼─────────────┼─────┼────┼───┼─────┤
10 │ 其它银行借款 │ │ │ │ │
───────────────────────────────────────────────
企业名称: 年 (季)度 单位:
──┬─────────────┬─────┬────────────────────────
11 │三、可用于流动资金周转的 │ │ 说 明
──┼─────────────┼─────┤
12 │ 其中:应付及预收贷款 │ │1.本表由借款企业填报(商业企业等另设置相应指标).
──┼─────────────┼─────┤2."上年(季)实际或预测"根据本企业上年(季)会计报表
13 │ 临时参加周转的自有资金│ │ (第1-10行,15-22行)或实际占用数(第11-14行)据实
──┼─────────────┼─────┤ 填列.
14 │ 其它可占用资金 │ │3."本年(季)计划"根据本企业生产、财务计划填列.
──┼─────────────┼─────┤4.15=1-6-11
15 │四、申请建设银行借款 │ │5.19=18/17×100%
──┼─────────────┼─────┤6.20=1/17×100%
16 │五、总产值 │ │
──┼─────────────┼─────┤
17 │六、销售收入总额 │ │
──┼─────────────┼─────┤
18 │七、销售利润总额 │ │
──┼─────────────┼─────┤
19 │八、销售利润率 │ │
──┼─────────────┼─────┤
20 │九、销售资金率 │ │
──┼─────────────┼─────┤
21 │十、全部流动资金平均余额 │ │
──┼─────────────┼─────┤
22 │十一、全部流动资金周转天数│ │
──┴─────────────┴─────┴───────────────────────
参考表式二:建设银行工交企业流动资金借款申请书
年 月 日
企业名称_________ 所有制性质____________
企业地址__________________________________
主管部门__________ 保证单位______________
─────────┬────────────
企业流动资金来源 │
其中: 自有资金 │
其它资金 │
─────────┼────────────
申请借款金额 │
─────────┼────────────
借 款 用 途 │
─────────┼────────────
还 款 时 间 │
─────────┼────────────
还款资金来源 │
─────────┴─┬──────────
申请 │
(盖章) │ 负责人 (盖章)
企业 │
───────────┼──────────
经办行审批意见 │ 审批行意见
│
│
───────────┴──────────
参考表式四:建设银行工交企业流动资金贷款借据(正本)
借款企业名称: 年 月 日 企业编号:
┌─────┬──────┬────┬───┬─────┬───────────────┐ 发
│ 贷款种类 │ │贷款帐号│ │存款帐号 │ │ 放
├─────┼──────┴────┴───┼─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┤本 贷
│ 借款金额 │人民币(大写) │亿│千│百│十│万│千│百│十│元│角│分│借 款
├─────┴───────────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤据 ,
│ 借款用途: │由 借
├───────────────────────────────────────────┤借 款
│ │款 还
│ 还款期限: │企 清
├─────────────────┬─────────────────────────┤业 后
│ │ 上述贷款,根据 号借款合同, │填 ,
│ 兹向你行借上列款项 到期由我│于 年 月 日起用,月息 ‰, │写 注
│单位主动归还,或从我单位存款中扣收,│于 年 月 日到期. │交 销
│我单位愿遵守建设银行贷款办法的各 │ │银 借
│项规定. │ 经办人: │行 帐
│ │ │信 ,
│ 企业负责人: 财务负责人: │ (信贷部门签章) │贷 借
│ (企业公章) │ │部 据
│ 年 月 日│ 年 月 日 │门 退
├─────────────────┴─┬───────────────────────┤签 还
│ 分 次 还 款 记 录 │ 展 期 记 录 │章 借
├─┬─┬─┬───┬─┬───┬───┼───────────────────────┤后 款
│年│月│日│金 额 │年│月 日 │金 额 │ │ , 企
├─┼─┼─┼───┼─┼───┼───┤ │交 业
│ │ │ │ │ │ │ │ │会
├─┼─┼─┼───┼─┼───┼───┤ │计
│ │ │ │ │ │ │ │ │部
├─┼─┼─┼───┼─┼───┼───┤ │门
│ │ │ │ │ │ │ │ │凭
└─┴─┴─┴───┴─┴───┴───┴───────────────────────┘
参考表式三:建设银行工交企业流动资金借款合同
贷款种类___________________合同编号___________
借款单位________________________(简称借款方)
贷款银行________________________(简称贷款方)
保证单位________________________(简称保证方)
借款单位开户银行及帐号:
保证单位开户银行及帐号:
借款单位为满足生产需要向贷款银行申请流动资金贷款,双方依据《中国人民
建设银行工交企业流动资金贷款暂行办法》,为了明确各方责任,恪守信用,特签
订本合同,共同遵守。
一、贷款方按照借款方的借款申请书确定的借款金额和借款用途,贷给借款方
人民币(大写)_____________ 万元,用于___________ 。
二、此项借款,期限_____ 个月。由借款方根据生产经营需要,一次或分次支
用,每次支用应填制借据。借款方保证从 年 月 日起至 年
月 日止一次(或分次)还清全部本金。如不能按分次还款期归还的,作逾
期贷款处理。
三、贷款利息按月息 ‰的利率计收(如遇国家调整利率按新规定执行);
由借款方根据贷款方结息通知按期偿还,不能按期偿还的,作逾期贷款处理。
┌─────┬──────┬─────┬──────┐
│分次还款期│还 款 金 额 │分次还款期│还 款 金 额 │
├─────┼──────┼─────┼──────┤
│ │ │ │ │
├─────┼──────┼─────┼──────┤
│ │ │ │ │
├─────┼──────┼─────┼──────┤
│ │ │ │ │
└─────┴──────┴─────┴──────┘
四、逾期贷款按逾期金额的____%加息;贷款被挪作其他用途的;挪用部分加
息___ %。
五、贷款到期时,借款方以______资金偿付或由贷款方在借款方______帐户中
扣还。
六、借款方保证按期向贷款方提送贷款办法第十条规定的有关资料。贷款方有
权检查监督贷款的使用情况,了解借款方的生产计划执行、经营管理、财务活
动、物资库存等情况。
七、借款方保证按季(年)从______中提取____%补充自有流动资金。借款方
如不按本规定执行,贷款方有权对应补未补自有资金部分所占用的贷款加息______。
八、借款方违反《中国人民建设银行工交企业流动资金贷款暂行办法》第十七
条规定的,贷款方有权停止发放新的贷款,追回本合同已支用的贷款。
九、保证单位保证借款方及时偿还贷款本息,借款方如无力偿还,由保证单位
在接到贷款方的通知后一个月内负责归还。
十、借款申请书为本合同的组成部分。
十一、本合同自签订之日起生效,至借款本息还清之日止失效,合同正本一式
三份,签章各方各执一份。
十二、本合同未尽事宜,按《中华人民共和国经济合同法》、《借款合同条例》
和建设银行的有关规定办理。
十三、其它。
借款单位 贷款单位
法人代表 法人代表
保证单位
法人代表
合同签订日期:
年 月 日
1989年3月15日